基金負(fù)債總額=基金資產(chǎn)總額-基金凈資產(chǎn)價(jià)值總額。
核算公式：基金單位凈值=基金凈資產(chǎn)價(jià)值總值/基金單位總份額 （基金凈資產(chǎn)價(jià)值總額=基金資產(chǎn)總額-基金負(fù)債總額）；
基金單位累計(jì)凈值=基金單位凈值+(基金歷史上所有分紅派息的總額/基金總份額）。
負(fù)債的確認(rèn)條件
將現(xiàn)時(shí)義務(wù)認(rèn)定為負(fù)債時(shí)，不僅滿足負(fù)債的標(biāo)準(zhǔn)外，還必須符合以下這兩個(gè)條件：
1、與負(fù)債相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)：預(yù)期的經(jīng)濟(jì)利益會(huì)流出企業(yè)是負(fù)債的本質(zhì)特征。實(shí)踐中，履行義務(wù)所需的經(jīng)濟(jì)利益流出是不確定的，尤其是與推理業(yè)務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益通常需要依賴大量的估計(jì)。因此，負(fù)債的確需要是結(jié)合對(duì)企業(yè)個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益流出進(jìn)行判斷。若是出現(xiàn)與現(xiàn)時(shí)義務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的，確認(rèn)為負(fù)債；若是企業(yè)已經(jīng)承擔(dān)了義務(wù)，企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益流出的可能較小，且不符合該負(fù)債的確認(rèn)條件，則不應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債；
2、之后流出的企業(yè)或個(gè)人的利益的金額能夠進(jìn)行可靠地相關(guān)計(jì)量：在確認(rèn)負(fù)債的時(shí)候，需要考慮利益流出單位的同時(shí)，也考慮到之后的利益流出的金額需要可以被可靠地進(jìn)行相關(guān)的計(jì)量。利益流出的資金一般在未來(lái)的一段時(shí)間內(nèi)，有時(shí)很期間會(huì)很長(zhǎng)，相關(guān)金額的計(jì)量需要考慮貨幣時(shí)間價(jià)值等等一類因素。
